Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета по страхованию


Как вернуть деньги, потраченные на страхование?

Возможность получения налогового вычета по страхованию предусмотрена статьей 219 Налогового кодекса РФ. Согласно указанной статье страхователь может получить вычет за уплаченные страховые взносы по следующим видам договоров страхования:

  • По договору пенсионного страхования;
  • По договору добровольного медицинского страхования;
  • По договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет.

Периоды начисления и получения вычета

  1. Вычеты можно получить только за те годы, когда оплачивались страховые взносы. Получить их можно можно на следующий год. Например, если страховые взносы вносились в 2017 году, то налоговый вычет можно будет оформить только в 2018 году.
  2. Проверка декларации, поданной в ИФНС, осуществляется на протяжении трех месяцев.
  3. Возврат подоходного налога осуществляется в срок от двух недель до 1 месяца.

Необходимый пакет документов

  1. Заполненный оригинал декларации по форме 3-НДФЛ
  2. Паспорт, а также копии всех заполненных страниц.
  3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
  4. Заявление о возврате налога, в котором указываются реквизиты счета для перечислений.
  5. Договор страхования (заверенная копия).
  6. Копия свидетельства о государственной аккредитации с приложением;
  7. Заверенные копии квитанций или других платежных документов, подтверждающих оплату страховых взносов.
  8. При необходимости справка с разделением взносов по видам страхования

Какую сумму можно вернуть?

Налоговый вычет по договорам страхования предоставляется в размере уплаченных страховых взносов, но не более 120 тыс. рублей суммарно по всем группам социальных расходов. Это сумма уменьшения налоговой базы (то есть доходов, облагаемых налогом по ставке 13%), а не сумма излишне уплаченного налога, которую можно вернуть в результате получения налогового вычета. Вернуть можно только 13% (размер налога на доходы физических лиц) от предусмотренного налогового вычета. То есть при отсутствии других расходов, по которым предусмотрен социальный налоговый вычет, и ежегодном страховом взносе не менее 120 тыс. рублей страхователь может вернуть максимальную сумму в размере 15 600 рублей из суммы оплаченных (или удержанных работодателем) налогов на доходы физических лиц. Если у клиента, помимо затрат на страхование, есть и другие социальные расходы, по которым предусмотрен налоговый вычет, и сумма этих расходов превышает 120 тыс. рублей, размер возврата также составит 15 600 рублей. Стоит также учесть, что если годовой доход, облагаемый НДФЛ, ниже суммы налогового вычета, максимальный размер возврата будет равен фактически уплаченному налогу.

В рамках договоров страхования жизни страхователь может претендовать на налоговый вычет в размере страховых взносов, уплаченных начиная с 2015 года, независимо от того, в каком году договор был заключен. В случае если клиент воспользовался налоговым вычетом, но впоследствии досрочно расторг договор страхования, возвращенная часть налога должна быть удержана страховщиком из размера выкупной суммы либо оплачена страхователем самостоятельно в налоговой инспекции. Исключением являются случаи расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон, либо случаи предоставления справки из налоговой инспекции о том, что страхователь не воспользовался правом на получение налогового вычета.